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                  自然人代開是怎么回事?個人到稅局代開發票,兩種所得,交稅各有不同

                  發布日期:2021-03-30 10:13:26.0瀏覽次數:31
                  很多人公司老板和財務經常咨詢,公司請外面的人干活,比如請了個外部專家提供顧問服務,每月需付給該專家3萬元報酬,該怎么出賬和交稅?

                  通常外面請的人不是員工,就不是工資薪金。該專家也沒有咨詢公司可以開票結算,公司也不通過第三方平臺,不走費用套現。


                  那么給自然人的報酬款項,還有兩種形式:勞務報酬所得、經營所得。


                  新《個稅法》對這兩類所得的定義如下:


                  p勞務報酬所得,是指個人從事勞務取得的所得,包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。


                  p經營所得,是指:


                  1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得,個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得;

                  2.個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

                  3.個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得;

                  4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。


                  一、勞務報酬的開票和交稅

                  按照勞務費入賬報稅,如果金額?。ú怀^增值稅起征點),可以直接支付,并申報和代扣代繳個稅;如果超過增值稅起征點,自然人需到稅局代開發票,這種代開可以由本人去,也可以由企業拿自然人身份證去開票,現在有不少地方已經可以通過網上電子稅務局申請開具電子普通發票,開票就更加便利了,微信或支付寶上也有部分地區的發票代開功能。

                  需要注意的是,過去很多地方是自然人去開票時,開票大廳會扣個稅,現在不少地方稅局發文,自然人到大廳代開勞務費發票,大廳不再征收個稅!并不是說不需要繳納個稅了,需要支付方依法履行預扣預繳義務,并辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。

                  扣繳義務人未依法履行預扣預繳義務的,自然人納稅人應當依法辦理自行納稅申報。

                  對接受發票單位來說,在支付費用時,除非已繳納過個稅(例如開票人提供完稅證明或發票上注明已扣個稅),否則正常情況下是要按照《個稅法》預扣預繳并進行申報,按照扣繳個稅后的金額,支付給個人。


                  勞務費在預扣預繳個人所得稅的時候,先減除一定標準的費用。具體為:每次收入不超過4000元的,減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的,減除費用按收入的20%計算。實際預扣率三檔為:16%,24%,32%。

                  二、經營所得的開票和交稅

                  如果個人提供的服務是屬于經營所得,也可到稅務局代開增值稅發票。當然,這種經營所得開票,一般在稅局系統里要辦理臨時稅務登記,而且可以核定征收,則個稅的稅率會大大下降,核定個稅0.5%的話,再加上增值稅及其他稅費,以及服務機構的費用,稅費負擔可以下降到3到5個百分點。

                  對很多企業來說,在業務真實的背景下,通過這種方式來支付個人服務報酬,則稅費負擔可以下降,對支付公司來說,接受合規發票入賬,將款項支付給個人,不需代扣代繳個稅。對收款個人來說,按照核定的個稅繳納,所得也不用并入綜合所得,不用再匯算清繳

                  以上兩種方式,公司可能會取得個人代開的增值稅發票,但在稅務方面的處理是不同的,一個是勞務報酬所得,一個是經營所得,對于企業來說,可以根據業務情況,合理規劃。

                  來源:財稅閑談 編輯:吳蕊優
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