稅收籌劃思維,很多細節你沒有在意

發布日期:2021-03-16 01:49:11.0瀏覽次數:33

一、增值稅稅改的時間差不要浪費了

公司4月份收到供應商開給我公司17%的增值稅專票,5月份我公司給客戶開出16%的增值稅專票。之前收到的進項稅票要不要轉出1%呢?估計很多會計人都有此疑問,大家不用擔心,目前沒有政策出臺要求企業要做這類轉出,企業盡可放心抵扣。這是稅收政策時間差給企業帶來的利好,就當是國務院給企業送出禮包吧。

二、小規模納稅人的身份可以二次取得

本次增值稅改革,一句“一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人”是全新舉措。以往小規模納稅人轉一般納稅人是“不可逆”的選擇。這次出臺的新規定有兩大利好:一是讓主動選擇成為一般納稅人的小企業有了后悔的機會;二是經營規模萎縮的企業有了再次享受按較低征收率計稅的優惠。 

三、購銷合同價稅分開紀錄

對于購銷合同,印花稅的計稅依據是合同上載明的“購銷金額”。對購銷金額的理解是有講究的:①如果合同上購銷金額價稅合一,沒有分開列示,就以含稅總價作為印花稅的計稅依據;②如果合同上價、稅分開列式了,就以總價作為印花稅計稅依據。提醒,企業簽訂購銷合同時不能圖省事,價稅分開,就能少交稅。

四、合同簽訂慎重一些

印花稅依據合同征收,合同簽訂了就要納稅,一旦多交了印花稅,是不能退的。建議企業在簽訂合同時做好預防:①沒有確定下來的事項先不要簽合同;②對于不確定的合同金額不要高估;③不同類型的經濟事項盡量分開簽訂合同;④適用不同稅率事項的金額千萬不要混淆;⑤購銷合同簽訂時價格和稅金要分開記載。

五、銷售與服務分兩個主體承接

“混合銷售”與“兼營”是不一樣的,不能將之混淆籌劃稅負。以貨物生產、批發或者零售為主的混合銷售,應稅率從高計征增值稅,而不能分收入類別分項計稅。對此有什么好的稅收籌劃方法嗎?對于交付行為同時有銷售和服務的,企業不妨另外注冊一家服務公司,以兩個主體分別與客戶簽訂銷售合同與服務合同。

六、現金折扣不如商業折扣

商業折扣與現金折扣孰優孰劣?某商品價稅合計113萬,促銷時可做9折商業折扣,亦可9折現金折扣。采用商業折扣時,收入90萬,銷項稅11.7萬;采用現金折扣時,收入100萬,銷項稅13萬。這么算下來,采用現金折扣比采用商業折扣需多交增值稅1.3萬。

七、避免視同銷售與發放福利

生產手機的公司在員工生日時會送給他們一部手機,會計該如何處理?問題一提出,齊刷刷的答案是視同銷售。僅有一人的回答是能否當作研發測試機處理呢?視同銷售是教科書的答案,也是對企業最不利的答案,一要交增值稅,二要交個稅。工作多年后,會計人員應有更寬闊的視野,怎么能拘泥于教科書的答案呢?

八、餐補可以變通

員工工作餐補助要交個稅嗎?(1)公司有食堂,員工到食堂就餐,食堂發生的餐費不需要交個稅;(2)公司沒有食堂,員工固定在某餐廳就餐,月底由公司與餐廳統一結算,結算的費用不需要并入員工工資薪金計征個稅;(3)公司沒有食堂,給員工發放就餐補助,這部分補助應按照“工資、薪金所得”計征個稅。

九、招待費并入審計費

做年報審計,審計人員來公司會發生差旅費,差旅費需由公司來承擔。這是許多公司通常的做法。想到過里面的稅收籌劃思維嗎?公司承擔審計人員的差旅費需在業務招待費核算,這些差旅費不能全額在所得稅前扣除。換一個思維呢,差旅費由會計師事務所承擔,做大審計費(加上差旅費)就能做到全額稅前扣除了。

來源:指尖上的會計 編輯:吳蕊優
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