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                  個人獨資企業的核定征收到底能解決企業多少稅負問題?

                  發布日期:2021-04-01 11:42:19.0瀏覽次數:3

                  個人獨資企業:個人投資經營的獨有企業、歸個人控制、由個人承擔經營風險同樣也享有全部的經營收益。個人獨資企業的稅種為:增值稅、附加稅、個人經營所得稅、印花稅,根據《財政部 國家稅務總局關于印發<關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>的通知》(財稅[2000]91號)第五條規定,個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額,稱生產經營所得,個人獨資企業申報繳納經營所得個人所得稅后,將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅,也就是不再繳納分紅稅。從而很多企業都會選擇個人獨資企業,另外個人獨資企業注冊到特定的稅收洼地后,其個人經營所得稅可以享受稅率2%左右的核定征收政策,這將又是一大好消息!

                  那么能解決什么問題呢?

                  首先在稅收洼地注冊個人獨資企業,可以解決企業成本費用問題;

                  其次就是解決個人勞務報酬、薪金個稅、稿酬、經營所得等稅負問題;

                  例如某服務公司目前應納稅所得額為400萬元,那么正常繳納企業所得稅25%,再加上20%的分紅稅,納稅額差不多在160萬左右,這時候就可以在稅收洼地注冊一家個人獨資企業,以業務的方式分包這400萬的利潤,并取得合理的成本費用,那么個人獨資企業400萬的業務應該繳納多少稅呢?

                  增值稅:400萬/1.01*1%=3.96萬(小規模增值稅減按1%征收);

                  附加稅:3.96萬*6%=0.24萬(小規模附加稅減半征收);

                  個人經營所得稅:400萬/1.01*10%*30%-40500=7.83萬(核定利潤10%);

                  總納稅額為12.03萬,綜合稅率為3%左右,直接給服務公司節約了140多萬的稅收,完稅后可直接由投資者自由分配,無需再次繳納個人所得稅。

                  再例如某自然人(設計師)給某某公司做了一個200萬的設計費,那么正常情況下就該由設計公司代扣代繳,若以勞務報酬的話,那么就需要交大概40萬左右的稅費,這時候該設計師也可以在稅收洼地注冊一家個人獨資企業(某某設計工作室),正常按照業務的方式來收取這200萬的業務費,那么200萬所需繳納的稅是多少呢?

                  增值稅:200萬/1.01*1%=1.98萬;

                  附加稅:1.98萬*6%=0.12萬;

                  個人經營所得稅:200萬/1.01*10%*20%-10500=2.91萬;

                  總納稅額為5.01萬,綜合稅率為2.5%,直接節約了35萬左右的稅費。

                  來源:稅收胖胖 編輯:吳蕊優
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