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                  國家正式宣布!4月1日起,增值稅+企稅+個稅調整+金稅四期+取消稅管員+取消核定征收+代賬大變+營業執照大改!

                  發布日期:2021-04-02 11:25:22.0瀏覽次數:115

                  最近國家頻出新政,4月1日起,一大波稅務政策執行,增值稅調整+企業所得稅調整+個稅調整+金稅四期+取消稅管員+取消核定征收+代理記賬大變+營業執照大改......會計必須要馬上學習!


                  4月要學習的政策,總結全了,全部打印出來學習,先看重點:

                  1、恭喜!增值稅降了!小規模3%→1%!45萬以下免征!又可以少交稅了!

                  2、定了!企業所得稅降了!小微企業稅負將低至2.5%!制造業花100萬,可扣除200萬!

                  3、突發!個稅變了!這部分人免征!

                  4、官宣!不延期!3月31日前必須完成!否則將被罰款,影響信用!

                  5、大變革!取消稅管員+金稅四期+嚴查避稅!2021最嚴稽查來了!

                  6、取消個人代賬?!財政部剛通知!4月30日前,所有機構必須完成這項工作!

                  7、突發!取消核定征收?!稅務局剛剛通知!

                  8、營業執照大變!即日起,新公司、個體戶都按這個來!

                  01

                  恭喜!增值稅降了!

                  小規模3%→1%!45萬以下免征!



                  一、財政部稅務總局公告2021年第7


                  明確:延長小規模3%減按1%優惠政策!

                  文件重點:


                  1、除湖北省外,小規模納稅人3%減按1%優惠政策,執行期限延長至12月31日。


                  2、湖北省,小規模納稅人1月-3月繼續執行免征增值稅政策,4月1日-12月31日與其他省份一樣,執行3%減按1%優惠政策。


                  湖北省的小規模注意了,自4月1日-12月31日是按3%減按1%的優惠政策執行!開票時要選擇1%的優惠稅率。


                  3、該優惠政策自2021年1月1日執行,已征的按照本公告規定應予減免的稅費,可抵減納稅人或繳費人以后應繳納的稅費或予以退還。


                  二、國務院關于落實《政府工作報告》重點工作分工的意見國發〔20216


                  明確了,將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。

                  現行小規模納稅人稅收施行優惠政策后:


                  1、3%→1%優惠政策實施到年底,41日起,適用3%征收率和預征率的小規模納稅人減按1%。


                  2、小規模納稅人月銷售額未超過15萬元(季度銷售額超過45萬元)免征增值稅。目前不確定執行時間,待正式文件出臺后以正式文件為準。正式文件發布后,我們會第一時間通知大家!


                  即:今年小規模納稅人月銷售額未超過15萬元(季度銷售額超過45萬元)免征增值稅,超過全額按1%征收增值稅。

                  02

                  定了!企業所得稅降了!

                  小微企業稅負將低至2.5%!

                  制造業花100萬,可扣除200萬!






                  一、現行小微企業稅收施行優惠政策后:


                  對小微企業年應納稅所得額不到100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收所得稅的話,小微企業的所得稅負將低至2.5%,這對小微企業又是一項重大利好!



                  二、現行研發費用加計扣除施行優惠政策后:


                  從今年1月1日起,將延續執行企業研發費用加計扣除75%政策,將制造業企業加計扣除比例提高到100%。相當于企業每投入100萬元研發費用可在應納稅所得額種扣除200萬元。


                  此外,新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。該政策延續至2023年12月31日。



                  三、企業所得稅預繳申報表大變


                  1、精簡附表2處;

                  2、優化主表欄目4處

                  3、調整填報方式3處;

                  4、完善民族自治地區減免稅填報規則1處。

                  注意:企業可以自主選擇,上半年的研發費用改為當年10月份預繳時即可扣除!緩解企業資金壓力!

                  03

                  突發!個稅變了!

                  這部分人免征!



                  個稅1.5%預征率,41日起執行!

                  劃重點:


                  1、在天津市范圍內臨時從事生產、經營的零散稅收納稅人在代開增值稅發票時,按納稅人開票金額(不含增值稅)的1.5%預征個人所得稅。


                  2、其他從事生產、經營的個人,在月度或季度終了后15日內辦理納稅申報的不適用本公告。年度終了后,納稅人在辦理年度經營所得匯算清繳時可以扣除已預征的個人所得稅。


                  3、本公告自2021年4月1日起施行。


                  個稅免稅政策延續,這部分人免征!

                  1、2021年1月1日-12月31日,對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。


                  2、2021年1月1日-12月31日,單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅。


                  附:個人所得稅——繳、減、免、緩、暫政策大合集


                  04

                  官宣!不延期!

                  3月31日前必須完成!



                  以下兩項申報馬上結束,納稅人務必重視,盡早完成。


                  一、個人所得稅手續費退付申請,截止到330


                  個人所得稅手續費,說白了就是公司幫員工代扣代繳個稅,稅局按入庫個稅金額的2%給予的手續費,3月30日前網上提交申請,稅局把錢返還給公司。


                  注意:個稅手續費申請返還截止日不是3月31日,過期不申請,視同放棄。


                  二、經營所得的個稅匯算清繳,截止到331日  


                  注意:經營所得個稅匯算清繳,截止日不是5月底,更不是6月底!


                  以下查賬征收的企業、合伙人、個體戶等必須馬上完成申報!否則......


                  另,以下匯算清繳已經開始,大家一定要與上述分開,不要漏報漏繳!


                  1、企業所得稅匯算清繳5月31日結束!

                  2、居民個人綜合所得的個稅匯算清繳3月1日開始6月30日結束!

                  05

                  大變革!2021最嚴稽查來了!

                  取消稅管員+金稅四期+嚴查避稅!



                  一、稅收征管改革的主要目標之一


                  到2023年,基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系


                  雙隨機、一公開”,取消稅管員固定戶,遇到問題還想“打點”一下?這種方法行不通了!


                  2020年,??谑卸悇站职l布公告取消稅管員固定管戶關系。


                  1、取消稅管員固定管戶,由“管戶”向著“管事”轉變。


                  這意味著:取消稅管員后,企業不同方面的業務將由不同部門或人員負責,遇到問題還想“打點”一下?這種方法行不通了!


                  2、取消稅管員后,“一站式”辦理


                  取消稅管員后,各證明資料,如開具納稅證明、無違規違章證明等各類稅務事項證明,出具抄報稅情況說明,修改或增加稅費種,納稅人報表查詢,違法違規處理、處罰,流程辦理情況查詢等6項業務由辦稅服務廳“一站式”辦理。


                  這意味著:辦稅流程簡化,網上服務更便捷,很多業務足不出戶就可網上辦理,對企業來說,節省人力物力。


                  提醒注意:取消稅管員后,企業不能依賴稅管員的提醒了,這些事項全部依靠企業的自主性,一旦延期或違規,直接承擔責任。


                  3、業務事項按照“雙隨機、一公開”原則隨機分配


                  “雙隨機、一公開”是指,監管過程中隨機抽取檢查對象,隨機選派執法檢查人員,抽查情況及查處結果及時向社會公開,是一種高效的監管方法。


                  這意味著:稅務稽查會更多的依靠大數據的分析,更貼近企業的實際情況。不存在“得罪了誰”就會被稽查的情況。也不存在“打點了誰”就會被放過的情況。


                  二、實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變


                  金稅四期要來了!大數據+云計算+三方數據,違法企業無所遁形。

                  技術加持,強化了內容控制監督。我們猜想,外部隨著大數據等技術的成熟也會不斷升級,稅務監控變的越來越嚴。


                  為什么這么著急采購金稅四期?對企業意味著什么?


                  隨著11月1日15個地區陸續公布社保入稅,再加上之前已經社保入稅的地區,全國各地區社保入稅工作已經基本完成,所以,原有的金稅三期已經不能滿足需求。


                  金稅三期,實現了對國稅、地稅數據的合并及統一,其功能是對稅務系統業務流程的全監控。
                  而金稅四期,不僅僅是稅務方面,還會納入“非稅”業務,實現對業務更全面的監控。


                  同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道,實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。


                  這意味著,企業更多的數據將被稅局掌握,監控也呈現全方位、立體化,國家要實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變,以后想在稅務上動“歪腦筋”更加行不通了。


                  三、加強重點領域風險防控和監管。


                  對逃避稅問題多發的行業、地區和人群,根據稅收風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例。


                  對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為,加強預防性制度建設,加大依法防控和監督檢查力度。


                  四、依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為


                  健全違法查處體系,充分依托國家“互聯網+監管”系統多元數據匯聚功能,精準有效打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為,保障國家稅收安全。


                  對重大涉稅違法犯罪案件,依法從嚴查處曝光并按照有關規定納入企業和個人信用記錄,共享至全國信用信息平臺。


                  提醒各位老板和會計,規范經營,不要越過紅線!一旦曝光,后果不堪設想!

                  06

                  取消個人代賬?!

                  4月30日前,所有機構必須完成這項工作!



                  個人可以代賬嗎?官方答復來了

                  注意!代理記賬必須是依法設立的企業,以后個人代賬將不受法律保護!


                  找代理記賬機構做兼職會計的請核實是否有以下這兩個證:


                  第一個是工商部門核發的《營業執照》,就相當于我們私人的身份證


                  第二個是《代理記賬許可證》,要通過財政局嚴格的審核才能拿到的。


                  沒有代理記賬許可證去做相關的業務相當于無證經營,就好比我們要開車就要取得駕駛證的道理,沒有駕駛證開車上路的就是無證駕駛,你敢坐他的車嗎?


                  建議個人代賬會計,為了保障雙方的合法權益,最好是注冊正規代賬公司,取得代賬許可!


                  附:合格的代理記賬機構需要滿足的條件

                  430日前機構必須完成這項工作!否則撤銷資格!


                  1、按照《代理記賬管理辦法》(財政部令第98號)第十六條的規定,代理記賬機構應當于每年的430日之前,向審批機關報送代理記賬機構基本情況表、專職從業人員變動情況。


                  2、2020年12月31日前已取得代理記賬資格的代理記賬機構及已辦理備案登記的分支機構,應于2021430日前通過“全國代理記賬機構管理系統”向其審批機關進行年度備案。代理記賬機構及分支機構于2020年12月31日前跨原審批機關管轄地遷移辦公地點的,應向其遷入地審批機關進行年度備案。


                  3、對于代理記賬機構提交的備案材料不符合要求的,審批機關應予以退回,并一次性告知需要補正的全部內容;對于未按要求進行年度備案的,審批機關應責令其限期整改,拒不整改的,列入重點關注名單并向社會公示,提醒其履行有關義務;對于未能持續符合代理記賬資格條件的,審批機關應當責令其在60日內整改,逾期仍達不到規定條件的,由審批機關撤銷其代理記賬資格。

                  07

                  稅務局剛剛通知!取消核定征收?!



                  前段時間,內江市稅務局在回函中明確,企業所得稅核定征收存在巨大管理風險,將進行嚴查!

                  除此之外,近兩年來,很多地區組織了對核定征收的自查自糾工作,同時核定征收的權限也有所收緊。

                  近日,諸多媒體賬號發布稅務總局通知逐步取消核定征收的事情:

                  文章表示,國家稅務總局對財稅體制改革支持提出數十項要求,包括持續推進增值稅改革、個體工商戶管理方式改革等。

                  其中個體工商戶管理方式改革是指,完善稅制,推進核定征收向查賬征收的轉變,嚴格定期定額核定征收標準,減少核定征收企業的數量,同時為查賬征收戶提供更便捷的方式。

                  我國長期以來對規模較小的個體工商戶、個人獨資企業適用定期定額征稅辦法,這種辦法雖然簡化征收程序、降低征納成本,但是隨著稅收現代化服務的不斷推進,已大大簡化的申報流程、降低了申報成本,使得定期定額征收方式的優勢逐步淡化。

                  而定期定額征收存在的定額核定程序流于形式,核定的定額未能反映個體工商戶、個人獨資企業的實際納稅能力,造成國家稅源的損失,容易滋生稅收腐敗等問題。逐步實現取消定期定額核定征收,能減少稅源損失、保證了稅收的公平性。

                  那么,金稅四期的來臨,稅收征管方式不斷優化的大環境下,核定征收會逐步取消,轉變為查賬征收?

                  具體請看:突發!取消核定征收?!稅務局剛剛通知!

                  08

                  營業執照大變!

                  即日起,新公司、個體戶都按這個來!



                  新辦公司注意了,國家剛宣布!4月1日起,經營范圍登記規范化!企業名稱登記規則變了!營業執照可以異地辦理了,更重磅的是......


                  一、41,規范企業經營范圍!

                  《市場監管總局辦公廳關于全面開展經營范圍登記規范化工作的通知》重點內容如下:


                  1、各地市場監管部門自202141起在全國范圍內全面開展經營范圍登記規范化工作,有條件的地方可提前開展相關工作。


                  2、營業執照記載的經營范圍是企業依法登記的主要經營活動項目,不構成對企業經營活動和經營能力的限制。


                  3、各地登記機關要根據申請人選擇的經營范圍規范條目,分類標注一般經營項目和許可經營項目。


                  4、探索改革分支機構經營范圍登記,企業分支機構登記的經營范圍項目不限定在其所屬企業登記的經營范圍項目內,分支機構的相關民事責任由其所屬企業依法承擔。


                  5、對目錄中沒有規范條目對應的新業態、新行業,申請人可參照政策文件、行業習慣或者專業文獻等提出申請,由總局統一增加、修改相關規范條目及更新目錄。


                  6、推動各相關部門合理規范使用企業經營范圍信息,減少對企業經營范圍的行政強制性要求、限制或者變相限制,避免因為經營范圍登記方式的調整給企業辦事帶來障礙。


                  二、企業名稱登記規定變了,31日起施行!


                  劃重點:


                  1、 建立企業名稱自主申報制度,申請人可以自主申報了

                  2、細化了企業名稱的禁止性要求

                  3、明確了外商投資企業、企業分支機構、企業集團名稱登記規則


                  三、重磅!營業執照可以跨省通辦了!


                  國務院辦公廳印發了《關于加快推進政務服務“跨省通辦”的指導意見》,明確了58個事項將在2020年底前實現”跨省通辦“!這意味著,企業和個體工商戶等設立、變更、注銷不受住所地或者登記地限制了。而且營業執照的遺失補領、換發也不受登記地限制了!這也太方便了吧!

                  來源:財務第一教室,稅務大講堂、大白學會計 編輯:吳蕊優
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