<b id="d1nlj"><th id="d1nlj"><listing id="d1nlj"></listing></th></b>

    <menuitem id="d1nlj"></menuitem>

      <font id="d1nlj"></font><rp id="d1nlj"><listing id="d1nlj"></listing></rp>
        <dfn id="d1nlj"><th id="d1nlj"><font id="d1nlj"></font></th></dfn>

                <rp id="d1nlj"><progress id="d1nlj"></progress></rp>

                  <font id="d1nlj"><noframes id="d1nlj"><font id="d1nlj"></font>
                  <cite id="d1nlj"></cite><font id="d1nlj"><listing id="d1nlj"><meter id="d1nlj"></meter></listing></font>

                  特大虛開發票案!內賬被查了!2名90后財務被抓!

                  發布日期:2021-03-03 10:50:08.0瀏覽次數:161


                  圖片

                  上海稅警聯合專案組破特大綜合性虛開發票團伙案件。



                  上海破獲一起

                  特大虛開增值稅發票案



                  2019年4月底,上海稅警兩部門聯合,一舉破獲了“2.12” 特大虛開增值稅發票團伙案,金山公安、市稅務局第一稽查局、金山稅務局在普陀、嘉定等多個地區開展收網,初步統計涉案金額逾88億元。


                  經過4個多月的聯合偵查,于2019年4月25日,聯合開展收網行動,歷經12小時奮戰,當場抓獲犯罪嫌疑人5人,搗毀犯罪窩點5個;現場查抄證照齊全的空殼公司資料、假身份證、公章,偽造的房地產權證,作案用手機、臺式電腦、打印機、移動WIFI,以及已開未寄出發票、空白發票和空白航空運輸電子客票行程單等。


                  截至目前,初步統計涉案的虛開企業共計379戶,涉案金額逾88億元,案件目前已經進入司法訴訟階段。


                  虛開發票后果真的會很嚴重



                  虛開發票真的后果很嚴重

                  我們再來看一個真實案例


                  兩名90后會計,3年虛開2.57億!


                  黃某惠和陳某梅受雇于付某博成立的“廈門XX工貿有限公司”做財務,2013年11月至2016年7月間,在明知廈門*森工貿有限公司等23家公司沒有實際貨物交易的情況下,協助主犯付某博記錄“內賬”、虛構合同、資金走賬、開具增值稅專用發票等事務,稅額合計2.57億元。


                  盡管系從犯,但鑒于其犯罪事實及后果,兩人最終被法院判決:犯虛開增值稅專用發票罪,分別判處有期徒刑7年、并處罰金十五萬元。

                  就這樣,兩個剛畢業涉世未深的年輕人因協助虛開發票,記錄“內賬”,虛開稅額高達2.57億元,被判7年!接到判決書后,哭成淚人,追悔莫及。


                  可見,虛開行為切不可取??!根據《發票管理辦法》的相關規定:虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。


                  根據《刑法》的相關規定:虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。


                  而針對個別給國家帶來巨大損失、情節特別嚴重者,會被判處無期徒刑,并沒收財產。


                  所以再說一句,一定不要虛開增值稅發票哦!


                  是不是虛開看發票就知道了



                  發票虛開,很多情況下是真票假業務,這種情況下,通過網站等方式查驗發票真偽無法發現虛開的問題(因為發票本身就是真的)。但依照稅務人員的經驗,根據有限的票面信息,同樣可以對發票是否涉及虛開進行分析判斷,最終揭穿其虛開的事實。


                  1.銷售地、采購地距離分析


                  納稅人購進貨物、服務,從節約成本、方便接受服務的角度考慮,會盡量就近采購。如某玻璃生產企業生產玻璃中會消耗天然氣,從節約成本角度考慮,該企業一般不會舍近求遠去很遠的地方采購天然氣。如果明明納稅人可以就近采購,卻從他地購進,可能會涉及接受虛開。


                  這是安徽省的一家建筑企業,該企業在安慶承接了一個江堤修筑工程。在對這家企業進行檢查時,一張材料發票顯示這樣的信息:


                  貨物名稱:塊石

                  價稅合計99800元,稅率17%

                  購買方為被查單位,沒有問題。但銷售方一欄卻顯示這樣的信息 :銷貨單位為鎮江某公司,該公司注冊地在鎮江市某區某寫字樓一個寫字間。


                  銷售地、采購地相距1500公里,如此遠的距離,對于銷售和采購塊石來說,極不合常理。這種低價值的貨物,安慶附近同樣會有生產,舍近求遠采購,只能指向該單位接受了虛開。隨后的調查,證實了檢查人員的判斷,該單位因接受虛開,被定性為偷稅,取得的進項稅額不得抵扣、虛增的成本調增應納稅所得額,該行為導致少繳的增值稅、企業所得稅被追繳,同時被處以少繳稅款一倍的罰款。


                  2.對方經營范圍和經營能力分析

                  任何一個納稅人都會有其相對穩定的經營范圍及經營能力,如一家電器銷售公司,一般情況下不會提供房屋中介服務。再比如,一個注冊資本金五萬元、員工人數五人的企業,不太可能承接造價一億元的工程、開出一億元面額的發票,這與其經營能力不相符的。


                  檢查人員在檢查B公司“管理費用”賬簿、憑證時,發現一張增值稅普通發票,開票單位為“勝*電子經營部”,貨物或應稅勞務、服務名稱為“咨詢費”,金額為29999元,無任何相關合同、協議。


                  詢問該單位財務人員,財務人員回答是:管理咨詢費。檢查人員查詢“勝*電子經營部”相關注冊信息,發現該經營部為小規模納稅人,經營范圍為電子產品銷售。顯然,這樣的單位是不可能提供咨詢服務的,該發票所記載的業務并不存在,為虛開。最終,該單位發票違法行為被處罰,同時,虛列費用導致少繳的企業所得稅被追繳、并被處以少繳稅款0.5倍罰款。


                  3.發票價稅合計金額為整

                  從常理來說,銷售貨物或應稅勞務、服務價稅金額恰好為整數的概率極低。


                  虛開發票者為了省事、方便計算開票點數,會相對更多的樂于選擇開具整數金額的發票。所以,整數金額的發票,往往可能會存在虛開的問題。


                  對大華公司進行檢查時,檢查人員在該單位管理費用科目中,發現列支有不少的會議費,查看其中較大金額的一個記賬憑證,后面是一張名稱為會議費的增值稅普通發票,價稅合計金額200000元,附了會議通知、會議日程、會議發票(查驗為真)等證明資料。


                  雖然形式沒看出什么問題,但檢查人員依舊認為,整數金額存疑。通過延伸調查開票單位,確認該發票業務內容并非會議費,而是餐費儲值卡,且該儲值卡并未發生支出。最終該單位因虛增費用少繳企業所得稅被補稅、罰款、加收滯納金。


                  上述發票檢查的經驗,對納稅人同樣意義重大。在日常取得發票過程中,如果發票查驗為真,財務人員也要注意從上述三個方面對發票信息進行分析,以判斷取得的發票是否存在問題,避免因取得有問題發票而遭受經濟損失、承擔稅務風險。


                  除了以上3種方式

                  您還可以這樣辨別虛開發票



                  1.首先從取得增值稅發票企業的財務處理上看,往往有如下特征哦!

                  ① 虛擬購貨,簽訂假合同或根本沒有采購合同;
                  ② 沒有入庫單或制造假入庫單,且沒有相關的收發貨運單據;

                  ③ 進、銷、存賬目記載混亂,對應關系不清;

                  ④ 在應付賬款上長期掛賬不付款,或資金來源不明;

                  ⑤ 從銀行對賬單上看,資金空轉現象較為明顯,貨款打出后又轉回;

                  ⑥ 與客戶往來關系單一,除“采購”“付款”外,無任何其他往來;

                  ⑦ 與某個客戶在采購時間上相對固定和集中,資金進出頻繁;

                  ⑧ 采購地區相對集中。


                  2.根據以上疑點,可進一步追查其業務往來單位,若存在下述情況,跡象則更加明顯:

                  ① 供應商大多是個體私營者且經營期限并不長,在這些企業中,有的未按規定進行年檢,有的經營期限已過,有的則被工商部門吊銷。

                  ② 經營范圍廣、品種齊全,如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產品、照像器材、農副產品等不一而足。

                  ③ 注冊地址含混不清,東拼西湊,查無實處。

                  ④ 有的企業根本不存在,而是盜用他人名號進行違法活動。


                  針對以上情況,應從兩個方面加以審查


                  (一)購銷業務是否真實存在;

                  (二)到當地稅務機關核實其稅務登記情況,并請稅務專業人士對增值稅發票的真偽進行鑒別。一旦認定是虛開增值稅發票的行為,則應對有關責任人進行徹底追查。


                  請注意!為杜絕經濟犯罪的發生,從以下途徑所取得的增值稅發票,在納稅申報時均不得予以抵扣

                  ① 沒有真實購銷業務而取得的增值稅發票不得抵扣;

                  ② 未支付貨款,或雖已支付又通過其它途徑轉回的,不得抵扣;

                  ③ 有真實的采購業務,但取得的增值稅發票非銷售方開具的,不得抵扣;

                  ④ 盜用他人名號開具的增值稅發票不得抵扣;

                  ⑤ 經稅務機關鑒定是假發票的不得抵扣。


                  總之,在購銷經濟活動中,票、貨、款必須一致,否則取得的增值稅發票一旦抵扣,無論是真票假開還是假票真開,都屬違法行為,將受到處罰。


                  如果取得的發票存在上述疑點或問題,應暫緩付款和申報抵扣進項稅額,及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物,或者是長期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號信息的,更應重點核查。

                  來源:網絡、 稅收籌劃及優惠政策 編輯:吳蕊優
                  下一條:全了!好賬先生提醒您:小微、個體戶,這些扶持政策必看!
                  日本特黄无码毛片在线看_国产亚洲第一_亚洲新免费视频观看视频在线观看_欧美做真爱免费